Råd til låneavtale mellom privatpersoner
Jeg og min samboer har fått tilbud fra et familiemedlem om å låne 2,5 mill til kjøp av bolig. Dersom vi skriver en låneavtale, betaler tilbake med normrentesats og tinglyser boligen for familiemedlemmets sikkerhet - er det en maksgrense på hvor lang tid vi kan ha på å betale tilbake lånet, og er det et visst beløp vi må betale månedlig for at dette ikke skal utløse noen form for avgift?
Svar:
Spørsmålet forutsetter at det skjer et låneopptak fra privatperson til privatpersoner. Det forutsettes at lånet er reelt og at det sikres med pant i den eiendommen som kjøpes. Med reelt menes at lånet er ment for tilbakebetaling og at det ikke kan mistenkes for å være betaling for arbeid, varer eller tjenester som utløser skatte- eller avgiftsposisjoner. MERK at det gjelder helt andre regler dersom lånet i realiteten tas opp fra en virksomhet; selskap, aksjeselskap og lignende.
Det er i prinsippet ingen grenser for hvor lenge et lån kan løpe. Ved særlig lang løpetid kan det oppstå arverettslige spørsmål i forhold til disposisjoner som krever testament eller som krenker pliktdelsarv. Det samme gjelder dersom långiver har særlig høy alder eller lider av livstruende sykdom.En løpetid på 20 år fremstår ellers som vanlig.
Lånet kan være avdragsfritt. Lang løpetid og langvarig avdragsfrihet kan imidlertid tilføre avtalen en ubalanse som kan gjøre den urimelig i forhold til långiver.
Renter er skattepliktige for långiver og fradragsberettiget for låntaker. Gjeld og renter skal føres opp som endring i Skattemeldingen. Gjelden / lånet har betydning for beregningen av partenes formuesskatt. Om rentesatsen er høy eller lav spiller ikke noen rolle. Det er ikke lenger avgift på arv eller gave.